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Unternehmen, die Schwierigkeiten haben, ihre Aufträge mit dem vorhandenen Teilzeitpersonal zu bewältigen, haben meist zwei Optionen: Entweder neues Personal einstellen – was oft kostspielig ist – oder ihre bestehenden Teilzeitkräfte motivieren, mehr zu arbeiten. Für letzteres ist eine steuerfreie Prämie in Planung, die ab Januar 2026 unter bestimmten Bedingungen bis zu 4.500 Euro betragen kann.

Was die Aufstockungsprämie bewirken soll

Diese steuerfreie Prämie soll Anreize schaffen, die Arbeitszeit von Teilzeitbeschäftigten zu erhöhen. Damit würden Arbeitgeber auf eine Erweiterung der vorhandenen Kapazitäten setzen, ohne zusätzliche Mitarbeiter einstellen zu müssen. Voraussetzung ist, dass diese Prämie ab 2026 nur zusätzlich zum regulären Lohn gewährt wird und nicht durch Gehaltsumwandlungen ersetzt wird.

Beispiel: Ein Mitarbeiter mit 20 Wochenstunden steigert seine Arbeitszeit um fünf Stunden, der Arbeitgeber zahlt ihm eine Zusatzprämie von 1.125 Euro – diese Prämie wäre steuerfrei.

Höchstgrenze und Dauer der Arbeitszeiterhöhung

Die steuerfreie Prämie ist abhängig von der Anzahl der zusätzlich geleisteten Wochenstunden, mit einem Maximalbetrag von 225 Euro pro zusätzlicher Stunde und einer Obergrenze von 4.500 Euro. Die Mehrarbeit muss dauerhaft sein, also mindestens 24 Monate bestehen. Sollte die Arbeitszeit innerhalb dieser Zeit wieder reduziert werden, verliert die Prämie rückwirkend ihre Steuerfreiheit.

Missbrauch vorbeugen

Damit kein mehrfaches Hin- und Her der Arbeitsstunden genutzt wird, sind Einschränkungen vorgesehen: Wird die Arbeitszeit innerhalb der letzten zwölf Monate vor Erhalt der Prämie reduziert und anschließend wieder erhöht, entfällt der Steuerfreibetrag. Eine Ausnahme gilt, wenn die Reduzierung vor dem 1. Juli 2025 erfolgt ist.

Weitere steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Hinweise

Die Prämie wird nicht dem Progressionsvorbehalt unterworfen, das heißt, sie beeinflusst nicht den Steuersatz für weitere Einkünfte. Dagegen bleibt das reguläre erhöhte Gehalt steuerpflichtig. Aktuell ist außerdem vorgesehen, dass auf die Prämie keine Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen sind.

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In zwei Schritten zu 14,60 Euro pro Stunde

Die Bundesregierung setzt die Empfehlung der Mindestlohnkommission um und erhöht die gesetzliche Lohnuntergrenze in zwei Stufen. Diese Anpassung, die per Verordnung ohne weitere parlamentarische Abstimmung in Kraft tritt, sieht folgende Werte vor:

– 1. Stufe (ab 1. Januar 2026): Der Mindestlohn steigt von aktuell 12,82 Euro auf 13,90 Euro pro Stunde.
– 2. Stufe (ab 1. Januar 2027): Der Mindestlohn erhöht sich erneut auf 14,60 Euro pro Stunde.

Aktueller Stand: Der gesetzliche Mindestlohn beträgt derzeit 12,82 Euro.

Die finanzielle Belastung: Planen Sie jetzt die Mehrkosten

Die Erhöhung basiert auf einer Verordnung der Bundesregierung und ist verbindlich. Die Lohnkostensteigerung ist erheblich und erfordert eine frühzeitige Anpassung der Kalkulationen, insbesondere in Branchen mit hohem Anteil an Mindestlohnempfängern (z. B. Gastronomie, Einzelhandel, Reinigung).

Die geplanten Steigerungen im Überblick:

Die Regierung selbst schätzt die zusätzlichen Lohnkosten für die gesamte Arbeitgeberschaft auf:

– Rund 2,2 Milliarden Euro im Jahr 2026
– Weitere 3,4 Milliarden Euro im Jahr 2027.

Dies sind Summen, die besonders kleine und mittlere Unternehmen (KMU) vor Liquiditätsengpässe stellen können.

Kritik aus der Wirtschaft: Politischer Druck und Kostenverteilung

Die Entscheidung der Mindestlohnkommission war aus Unternehmersicht hochumstritten. Die Kritik richtete sich vor allem gegen den als “politischen Druck” empfundenen Einfluss auf die Verhandlungen, der von der Forderung mancher Parteien nach 15 Euro befeuert wurde.

Die Arbeitgeberverbände weisen darauf hin, dass diese Steigerungen in einer ohnehin wirtschaftlich angespannten Zeit zu einer kumulierten Belastung führen, da auch andere Betriebskosten (Energie, Material) massiv gestiegen sind.

O-Ton: Bundesarbeitsministerin Bas betonte zwar, dass die zweistufige Anhebung den Unternehmen erlaube, die steigenden Kosten “verantwortungsvoll über zwei Jahre zu verteilen”. Für viele Betriebe bedeutet dies jedoch lediglich eine gestreckte Finanzierung von unvermeidbaren Mehrkosten.

Strategien zur Kostenbewältigung: Preise und Produktivität

Wie können Unternehmen die Mehrausgaben von 5,6 Milliarden Euro in den nächsten zwei Jahren bewältigen?

1. Preisanpassung (Überwälzung): Die Regierung prognostiziert, dass Preise für einzelne Waren und Dienstleistungen moderat steigen könnten. Für Unternehmen ist die Preiskalkulation der direkteste Weg, die erhöhten Personalkosten aufzufangen.
2. Effizienzsteigerung: Um die Kostensteigerung abzufedern, müssen Betriebe zwingend in Automatisierung und Digitalisierung investieren, um die Produktivität pro Arbeitsstunde zu erhöhen und den Personalbedarf zu optimieren.
3. Lohnstruktur-Analyse: Die Erhöhung der Untergrenze auf 14,60 Euro kann zu einer Kompression der Lohnstruktur führen. Unternehmen müssen prüfen, wie sie die Löhne von Fachkräften, die knapp über dem neuen Mindestlohn liegen, anpassen, um die Motivation und das Lohngefälle zu erhalten.

Die Mindestlohnerhöhung ist politisch gewollt und unumkehrbar. Unternehmer sind jetzt gefordert, ihre Finanzplanung schnellstmöglich an die neuen Lohnstandards anzupassen, um wettbewerbsfähig zu bleiben und eine gesunde Lohnstruktur zu sichern.

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Dieser Schritt ist eine Folge der fortschreitenden Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns. Die Minijob-Regelung ist dynamisch und eng an die Entwicklung des Mindestlohns gekoppelt.

Wie berechnet sich die neue Grenze?

Die Minijob-Verdienstgrenze ist seit dem 1. Oktober 2022 nicht mehr fest, sondern variabel und richtet sich nach dem gesetzlichen Mindestlohn. Die Formel zur Berechnung ist einfach: Die Grenze ergibt sich aus einer Wochenarbeitszeit von 10 Stunden zum Mindestlohn.

Da die Mindestlohnkommission die genaue Höhe des Mindestlohns für 2026 erst Ende 2025 festlegen wird, basieren die 603 Euro auf Schätzungen. Der Mindestlohn im Januar 2025 von 12,41 Euro auf 12,82 Euro pro Stunde gestiegen, was die Minijob-Grenze bereits auf 556 Euro angehoben hat. Die kommende Anhebung auf geschätzt 13,92 Euro im Jahr 2026 würde dann die 603-Euro-Grenze ergeben (13,92 €/Stunde × 10 Stunden/Woche × 4,333 Wochen/Monat).

Was bedeutet das für Minijobber und Arbeitgeber?

Für Arbeitnehmer in einem Minijob bedeutet der Anstieg, dass sie künftig mehr verdienen können, ohne in die Sozialversicherungspflicht zu rutschen. Ein Minijob bleibt grundsätzlich sozialversicherungsfrei, mit Ausnahme der Rentenversicherung. Von der Rentenversicherungspflicht können sich Arbeitnehmer jedoch auf Antrag befreien lassen. Dies bietet eine attraktive Möglichkeit, ein steuer- und abgabenfreies Zusatzeinkommen zu erzielen, sei es für Studierende, Rentner, Hausfrauen/-männer oder als Zweitjob.

Auch für Arbeitgeber bringt die Anpassung Vorteile. Sie können ihren Minijobbern ein höheres Gehalt zahlen, was die Attraktivität des Arbeitsplatzes steigert und die Bindung der Mitarbeiter verbessern kann. Gleichzeitig bleiben die Pauschalbeiträge für den Arbeitgeber kalkulierbar: pauschale Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung (falls keine Befreiung vorliegt), Umlagen für Mutterschaft und Insolvenzgeld.

Die fortlaufende Anpassung soll verhindern, dass Minijobber trotz Lohnerhöhungen ihre Arbeitszeit reduzieren müssen, um nicht über die Geringfügigkeitsgrenze zu fallen. Dies sichert nicht nur das Einkommen der Arbeitnehmer, sondern auch die Planbarkeit für die Arbeitgeber.

Entwicklung der Minijob-Grenze

Hinweis: Die Werte für 2026 sind vorläufig und hängen von der finalen Entscheidung der Mindestlohnkommission ab.

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Die Höhe des Einkommens, das bei einer geringfügigen Beschäftigung wie dem Minijob verdient werden darf, orientiert sich am gesetzlichen Mindestlohn. Bis zu der Grenze ist der Minijob weitgehend von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen befreit. Da der Mindestlohn ab Januar 2025 von 12,40 auf 12,82 Euro pro Stunde steigt, erhöht sich auch die Verdienstgrenze für Minijobs: Sie liegt dann bei 556 Euro im Monat statt wie bisher bei 538 Euro. Aufs Jahr gerechnet sind das 6.672 Euro. Die maximale Arbeitszeit wird von der Erhöhung nicht wesentlich beeinflusst. Die erlaubte Arbeitszeit pro Monat sinkt allerdings, wenn der Stundenlohn über dem gesetzlichen Mindestlohn liegt. Für Arbeitgeber und Minijobber empfiehlt es sich also, spätestens Anfang Januar 2025 genau auszurechnen, wie viele Stunden monatlich im geringfügigen Arbeitsverhältnis des Minijobs gearbeitet werden darf.

Im Jahr 2025 erhöhen sich auch die die Hinzuverdienstgrenzen für Rentnerinnen und Rentner. Für einen Minijob neben der Altersrente gelten aber andere Regelungen als für Renten wegen einer Erwerbsminderung oder Hinterbliebenenrenten. Das teilt die Minijob-Zentrale mit.

Altersrente und Minijob

Für Altersrentner gibt es keine Hinzuverdienstgrenze, ab der bei einem zusätzlichen Einkommen die Rentenzahlungen gekürzt würden. So können auch Rentner einen Minijob machen und erhalten weiterhin die volle Rente. „Wichtig ist lediglich, die generellen Regelungen für Minijobs zu beachten, wie zum Beispiel die Verdienstgrenze pro Monat“, betont die Minijob-Zentrale.

Erwerbsminderungsrente mit besonderen Regelungen

Bei der Erwerbsminderungsrente gelten besondere Hinzuverdienstregeln, die je nach Art der Erwerbsminderungsrente variieren. Die Minijob-Zentrale informiert:

Teilweise Erwerbsminderung

Ab 2025 soll die jährliche Hinzuverdienstgrenze bei einer Renten wegen teilweiser Erwerbsminderung von mindestens 37.117,50 auf 39.322,50 Euro steigen. Diese Grenze orientiert sich am höchsten Einkommen, das in den 15 Jahren vor Eintritt der Erwerbsminderung erzielt wurde. Deshalb kann die individuelle Verdienstgrenze für jede Rentnerin und jeden Rentner unterschiedlich hoch sein.

Volle Erwerbsminderung

„Die Hinzuverdienstgrenze bei einer Rente wegen voller Erwerbsminderung richtet sich nach der monatlichen Bezugsgröße. Diese Bezugsgröße wird aus dem durchschnittlichen Einkommen aller gesetzlich Rentenversicherten abgeleitet und ändert sich jährlich zum 1. Januar. Aktuell liegt die jährliche Hinzuverdienstgrenze bei 18.558,75 Euro. Im Jahr 2025 soll die jährliche Hinzuverdienstgrenze voraussichtlich auf 19.661,25 Euro steigen.“

Ein Minijob mit Verdienstgrenze sei laut Minijob-Zentrale deshalb sowohl bei teilweiser Erwerbsminderung als auch bei voller Erwerbsminderung ohne Kürzung der Rente möglich. Bei einer kurzfristigen Beschäftigung müssten Rentnerinnen und Rentner die Hinzuverdienstgrenzen der Rentenart beachten.

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SOKA-Bau teilt aktuell mit: „In den Bau-Tarifverhandlungen konnte in den vergangenen Wochen keine Einigung erzielt werden. Einige Baubetriebe sind in der Zwischenzeit aufgrund von Tarifempfehlungen der Landesverbände unter anderem dazu übergegangen, ihren Auszubildenden bereits jetzt höhere Ausbildungsvergütungen zu zahlen. Wir weisen darauf hin, dass sich die Erstattungsansprüche der Betriebe im Berufsbildungsverfahren bis zu einem neuen Tarifabschluss nach den bisher gültigen tarifvertraglichen Ausbildungsvergütungen richten. Wir möchten die Ausbildungsbetriebe bitten, gegebenenfalls Korrekturmeldungen für die Vormonate abzugeben, sobald ein Tarifabschluss erzielt wurde.“

Hintergrund: Am Berufsbildungsverfahren können alle Betriebe des Baugewerbes teilnehmen, die gegenüber der Sozialkasse gemäß Tarifvertrag meldepflichtig sind. Die Kasse erstattet die Ausbildungsvergütung und das Wegegeld im tariflich festgesetzten Umfang.

SOKA-BAU ist die Dachmarke, unter der die Urlaubs- und Lohnausgleichskasse der Bauwirtschaft (ULAK) und die Zusatzversorgungskasse des Baugewerbes AG (ZVK) vertreten werden. Die ULAK und die ZVK sichern Urlaubsansprüche, schließen Versorgungslücken und unterstützen finanziell die Berufsbildung. „Beide Organisationen sind Non-Profit-Organisationen, die sich für das Wohl der Beschäftigten in der Bauwirtschaft einsetzen“, hebt SOKA-Bau hervor.

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Es bringt einige Änderungen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung mit sich. Hier die wichtigsten Punkte:

Erhöhung der Pauschalen

Reisekosten

1. Die Pauschale für Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienstreisen steigt von 24 auf 28 Euro für 8 Stunden und von 12 auf 14 Euro für 4 Stunden.
2. Die Übernachtungspauschale steigt von 20 auf 23 Euro pro Tag.

Fahrtkosten

1. Die Entfernungspauschale für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte steigt von 0,30 auf 0,38 € pro Kilometer.
2. Die Kilometerpauschale für Dienstreisen mit dem eigenen Pkw steigt von 0,30 auf 0,38 Euro pro Kilometer.

Abschaffung der Fünftelregelung

1. Die Fünftelregelung, die bisher bei der Versteuerung von Abfindungen und Entschädigungen angewendet wurde, wird abgeschafft.
2. Seit 1. Januar 2024 werden Abfindungen und Entschädigungen in voller Höhe als steuerpflichtiges Einkommen behandelt.

Erhöhung des Versorgungsfreibetrags

Der Versorgungsfreibetrag für Renten und Pensionen steigt von 1.757 auf 2.000 Euro pro Monat.

Weitere Änderungen

Anhebung der Sachbezugswerte

Die Sachbezugswerte für die Nutzung von arbeitgeberseits zur Verfügung gestellte Fahrzeuge und Wohnungen werden erhöht.

Änderungen bei der Steuerfreiheit von Sachzuwendungen

Die Freigrenze für Sachzuwendungen anlässlich von Betriebsfeiern und Weihnachtsfeiern steigt von 60 auf 75 Euro pro Person und Jahr.

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Finanzen

Zukunftsfinanzierungsgesetz

Das neue Zukunftsfinanzierungsgesetz soll mehr privates Kapital für Investitionen in Klimaschutz und Digitalisierung ermöglichen. Start-Ups und Wachstumsunternehmen können einfacher an die Börse gehen und haben besseren Zugang zu Eigenkapital: Die Summe des Mindestmarktkapitals für einen Börsengang wird von 1,24 Millionen Euro auf eine Million Euro gesenkt.

Steuerregelungen sollen die Möglichkeiten zur Mitarbeiterkapitalbeteiligung verbessern: Der steuerfreie Höchstbetrag steigt von 1.400 EUR auf 2.000 EUR pro Jahr. Außerdem profitieren mehr Unternehmen von günstigen steuerrechtlichen Regelungen bei Mitarbeiterkapital: Nicht nur Neugründungen können künftig die Vorteile nutzen, sondern auch bestehende kleine und mittelständische Unternehmen bzw. deren Mitarbeiter.

Weitere Änderungen ab 2024 für Unternehmen:

•   begrenzte Wiedereinführung der degressiven Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter, die nach dem 30.9.2023 und vor dem 1.1.2025 angeschafft oder hergestellt wurden
•   Schwellenwert zur Befreiung von der Abgabe vierteljährlicher Umsatzsteuervoranmeldungen steigt von 1.000 auf 2.000 Euro.
•   höhere Grenze für die Buchführungspflicht: Unternehmen müssen bilanzieren, wenn sie mehr als 800.000 Euro Umsatz machen (bisher 600.00 Euro) oder wenn sie mehr als 80.000 Euro Gewinn machen (bisher 60.000 Euro)
•   verbesserter steuerlicher Verlustabzug und Verlustrücktrag: Der Verlustrücktrag wird ab 2024 auf drei Jahre erweitert. Die Erhöhung des Höchstbetrags bleibt dauerhaft.
•   GWG-Grenze steigt auf 1.000 Euro, Grenze der Sammelposten auf 5.000 Euro
•   Freigrenze für Kundengeschenke, die Unternehmen pro Jahr als Betriebsausgaben absetzen können, steigt von 35 Euro pro Person auf 50 Euro.
•  Verpflegungsmehraufwand erhöht: Die Halbtagespauschale steigt ab 2024 von 14 auf 15,00 Euro, die Pauschale für den vollen Tag von 28 auf 30 Euro.

Arbeit/Personal

Mindestlohn steigt

In den kommenden beiden Jahren steigt der gesetzliche Mindestlohn. Ab Januar 2024 steigt die unterste Lohngrenze von 12 auf 12,41 Euro brutto je Stunde, 2025 auf 12,82 Euro. 

Minijobber können mehr verdienen

Ab Januar 2024 dürfen Minijobber 538 Euro im Monat verdienen, da auch der Mindestlohn steigt. Ziel ist es, dass Minijobber weiterhin bis zu zehn Stunden in der Woche arbeiten können, was sonst bei höherem Mindestlohn nicht möglich wäre.

Eingliederungszuschuss für Arbeitssuchende verlängert

Unternehmen, die Arbeitssuchende einstellen, die stärkere Unterstützung benötigen – zum Beispiel wegen langer Arbeitslosigkeit, Behinderung oder höheren Alters – können weiterhin bis zu 36 Monate einen Eingliederungszuschuss erhalten. Diese Regelung gilt jetzt bis Ende 2028.

Soziales

Mehr Inklusion in Unternehmen

Für mehr gesellschaftliche Teilhabe sollen Menschen mit Behinderung stärker in den regulären Arbeitsmarkt integriert werden. Deshalb haben sich zum 1. Januar 2024 die Regelungen für Unternehmen, die trotz Beschäftigungspflicht keinen einzigen schwerbehinderten Menschen beschäftigen, geändert. Die Details finden Sie beim Bundesarbeitsministerium.

Energie

Strompreispaket für produzierende Unternehmen

Die Stromsteuer sinkt für alle Unternehmen des produzierenden Gewerbes auf den EU-weit zulässigen Mindestwert. Dafür wird der bisherige Spitzenausgleich für etwa 9.000 Unternehmen abgeschafft. Die rund 350 am stärksten im internationalen Wettbewerb stehenden Unternehmen erhalten einen Ausgleich für die Kosten des deutschen CO₂-Emissionshandels. Auch die Regelung zum „Super-Cap“ für die rund 90 besonders stromintensiven Unternehmen soll fortgeführt werden.

Quelle u.a.: Bundesregierung

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Wir haben die Änderungen bei Mindestlohn, Minijob und Midijob zusammengetragen.

Mindestlohn 2024

Ab 1. Januar 2024 steigt der gesetzliche Mindestlohn von 12 auf 12,41 Euro brutto pro Stunde. Der gilt für alle Beschäftigungen, also sowohl für Haupttätigkeiten mit Versicherungspflicht als auch für Minijobs. Darüber hinaus gibt es branchenspezifische Mindestlöhne, die sogar noch über 12,41 Euro liegen.

Minijob-Grenze

Auch der Betrag, der monatlich in Minijobs verdient werden darf, steigt, weil er sich an den Mindestlohn anpasst. Daher dürfen Minijobber ab Januar 2024 dann 538 statt wie bisher 520 Euro monatlich erhalten. Die Jahresverdienstgrenze liegt dann bei 6.456 Euro. An der Stundenzahl, die im Minijob monatlich gearbeitet werden darf, ändert sich nicht und liegt auch 2024 bei etwa 43 Stunden.

Midijobs

Weil sich der Mindestlohn und die Minijob-Grenze verschieben, hat das auch Auswirkungen auf Midijobs. Die Verdienstuntergrenze im Übergangsbereich erhöht sich auf 538,01 Euro. Nach obenhin bleibt die Grenze für Midijobs bei höchstens 2.000 Euro. Auf Midijobs werden Sozialversicherungsabgaben gezahlt, für den Arbeitnehmer sind die aber niedriger als bei einer normalen Teil- oder Vollzeitbeschäftigung.

Wenn Sie Fragen zum Thema haben, sprechen Sie uns gerne an.

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